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企业所得税的相关资料

    无论是否在减税、免税期间,也无论盈利或亏损,均应当办理企业所得税汇算清缴。企业所得税有利于提高企业的投资能力和自主创新的能力,加快我国企业“走出去”的步伐,还能提高引进外资的质量和水平,促进企业纳税行为的规范化。
企业所得税
   (一)企业所得税的纳税人
    企业所得税的纳税义务人应同时具备以下三个条件:
     1.在银行开设结算账户;
     2.独立建立账簿,编制财务会计报表;
     3.独立计算盈亏。
   (二)企业所得税的征税对象
    是纳税人每一纳税年度内来源于中国境内、境外的生产、经营所得和其他所得。
   (三)企业所得税的计税依据是应纳税所得额
    应纳税所得额=年收入总额-准予扣除的项目
   (四)企业所得税的应纳税额
    1.收入总额。
   (1)生产、经营收入:
   (2)财产转让收入:
   (3)利息收入:
   (4)租赁收入;
   (5)特许权使用费收入:
   (6)股息收入:
   (7)其他收入:包括固定资产盘盈收入,罚款收入,因债权人缘故确实无法支付的应付款项,物资及现金的溢余收入,教育费附加返还款,逾期没收包装物押金收入以及其他收入。
    2.准予扣除的项目。
   (1)成本。
   (2)费用。经营费用、管理费用和财务费用。
   (3)税金。
   (4)损失。
    3.应纳税额的计算。
    应纳税额=应纳税所得额×税率
  (五)企业所得税的税率
    企业所得税的税率为比例税率,一般纳税人的税率为33%。对年所得额在3万元(含3万元)以下的企业,按18%的比例税率征收,对年所得额在3万元以上,10万元(含10万元)以下的企业,按27%的比例税率征收。对国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业,经有关部门认定为高新技术企业纳税人的,减按15%的税率征收所得税。
  (六)企业所得税的纳税期限和地点
    1.纳税义务发生时间。纳税年度的最后一日为纳税义务发生时间。
    2.纳税期限。按年计算,分月或者分季预缴。月份或者季度终了后15日内预缴,年度终了后4个月内汇算清缴,多退少补。
    3.纳税地点。纳税人以独立核算的企业为单位就地纳税。
    企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织,就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。
 
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